जुलाई 2017 में, भारत सरकार ने जीएसटी नामक एक एकीकृत कर पेश किया। जीएसटी का मतलब है माल और सेवा कर। इस कर प्रारूप को शुरू करने का उद्देश्य विभिन्न प्रकार के करों का भुगतान करने की आवश्यकता को कम करना था। सरकार ने एक निश्चित टर्नओवर वाले सभी व्यवसायों के लिए जीएसटी को अनिवार्य कर दिया है। जीएसटी के तहत पंजीकरण करने के लिए जिस व्यवसाय को पंजीकृत करने की आवश्यकता है उसका टर्नओवर 20 लाख से अधिक है।
इस लेख में हम जीएसटी प्रमाणपत्र का अर्थ, इसका पंजीकरण और जीएसटी पंजीकरण प्रमाणपत्र कैसे डाउनलोड करें, इसके बारे में बात करेंगे।
जीएसटी क्या है?
जैसा कि पहले बताया गया है कि जीएसटी का मतलब है माल और सेवा कर। यह भारत सरकार द्वारा शुरू किया गया एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है। यह कर विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को हटाने के लिए शुरू किया गया था। ये कर उत्पाद शुल्क, वैट, सेवा कर आदि थे। जीएसटी वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। जीएसटी कर हर मूल्य वर्धित सेवा या मूल्य वर्धन पर लगाया जाता है।
सरल शब्दों में कहें तो जीएसटी एक अप्रत्यक्ष कर है जो घरेलू प्रकृति का है। यह पूरे देश में मान्य है।
जीएसटी के घटक क्या हैं?
जीएसटी अप्रत्यक्ष कर के अंतर्गत तीन मुख्य घटक हैं। ये घटक इस प्रकार हैं:
- सीजीएसटी – यह जीएसटी कर का मुख्य घटक है। यह भारत की केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाने वाला एक प्रकार का कर है। यह कर अंतर-राज्यीय बिक्री पर एकत्र किया जाता है।
- एसजीएसटी – जीएसटी कर का दूसरा घटक एसजीएसटी है। यह भी एक प्रकार का कर है जिसे संबंधित राज्य सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है। एसजीएसटी राज्य द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-बिक्री पर एकत्र किया जाता है।
- IGST – जीएसटी कर का अंतिम घटक IGST कहलाता है। यह भारत की केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाने वाला एक प्रकार का कर है। IGST केंद्र द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-बिक्री पर एकत्र किया जाता है।
जीएसटी की सात महत्वपूर्ण विशेषताएं
जीएसटी की विशेषताओं की सूची, जो सभी व्यक्तियों को जाननी चाहिए, इस प्रकार है:
- जीएसटी कर केन्द्र और राज्य सरकार द्वारा क्रमशः सीजीएसटी और एसजीएसटी के रूप में लगाया और एकत्र किया जाता है।
- आईजीएसटी अंतर-राज्यीय बिक्री के अलावा वस्तुओं और सेवाओं के आयात पर भी लागू होता है।
- जीएसटी के कर कानून में कुछ छूट का भी प्रावधान है, जो करों से मुक्त है।
- जीएसटी योजना के अंतर्गत करदाता को अपने-अपने कारोबार का आवधिक रिटर्न प्रस्तुत करना होगा।
- जीएसटी कराधान के अंतर्गत रिटर्न राज्य और केंद्र सरकार दोनों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।
- जीएसटी प्रारूप के तहत किसी व्यक्ति या संस्था द्वारा पंजीकरण पूरा करने के बाद एक नंबर जारी किया जाता है। दूसरे शब्दों में, जीएसटी पंजीकरण के तहत करदाताओं को भविष्य के संदर्भों के लिए एक विशिष्ट नंबर मिलता है।
- जीएसटी कर का संबंध वस्तुओं और सेवाओं के निर्यात से नहीं है।
जीएसटी पंजीकरण क्या है?
जीएसटी पंजीकरण व्यवसाय को कर योग्य व्यक्ति के रूप में पंजीकृत करने की एक प्रक्रिया है। जिस व्यवसाय को जीएसटी के तहत पंजीकृत होने की आवश्यकता है, उसे उक्त कर के नियमों और विनियमों में सूचीबद्ध किया गया है। आमतौर पर, जीएसटी कर कानून के तहत पंजीकरण के लिए व्यवसाय के टर्नओवर पर विचार किया जाता है।
जीएसटी लागू होने के बाद सरकार ने साफ तौर पर कहा है कि इसके तहत रजिस्टर न होने वाले कारोबार को अपराध माना जाएगा। यह नियम सिर्फ उन कारोबारों पर लागू होता है जो जीएसटी कैटेगरी में आते हैं। रजिस्ट्रेशन के बाद ही जीएसटी डाउनलोड के जरिए सर्टिफिकेट मिल सकता है।
किसे या किस व्यवसाय को जीएसटी के अंतर्गत पंजीकृत होना चाहिए?
निम्नलिखित लोगों या व्यवसायों को निश्चित रूप से जीएसटी अप्रत्यक्ष कर कानून के तहत पंजीकरण कराना चाहिए।
- कोई भी व्यक्ति जो पिछले उत्पाद शुल्क कानूनों के तहत पंजीकृत था। जैसे वैट, उत्पाद शुल्क, सेवा कर आदि।
- जीएसटी कर कानून द्वारा निर्दिष्ट टर्नओवर वाले व्यवसाय।
- आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति
- इनपुट सेवा वितरक और आपूर्तिकर्ता का एजेंट
- ई-कॉमर्स के अंतर्गत आपूर्ति करने वाले व्यक्ति और प्रत्येक ई-कॉमर्स एग्रीगेटर
- यदि कोई व्यक्ति रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के तहत कर का भुगतान कर रहा है तो उसे जीएसटी के तहत पंजीकरण कराना चाहिए।
- और अंत में, ऑनलाइन सूचना, डेटाबेस एक्सेस या पुनर्प्राप्ति सेवाएं प्रदान करने वाले किसी भी व्यक्ति को जीएसटी कर कानून के तहत पंजीकरण करना होगा।
जीएसटी प्रमाणपत्र के लिए पंजीकरण कैसे करें?
जीएसटी प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए व्यवसाय करने वाले व्यक्ति को जीएसटी कर कानून के तहत पंजीकृत होना चाहिए। ऑनलाइन जीएसटी पंजीकरण करने की प्रक्रिया इस प्रकार है:
- जीएसटी वेबसाइट के आधिकारिक पोर्टल पर जाएँ। साइट खोलने पर व्यक्ति को जीएसटी की तस्वीरें दिखाई देंगी।
- वेबसाइट के होम पेज पर सर्विसेज टैब देखें। इस पर क्लिक करें और फिर रजिस्ट्रेशन पर जाएं, यहां न्यू रजिस्ट्रेशन चुनें
- यहां जीएसटी फॉर्म या जीएसटी आवेदन फॉर्म प्रदर्शित होगा, सभी आवश्यक विवरणों के साथ फॉर्म भरें और फिर आगे बढ़ें पर क्लिक करें
- यहां आपको फॉर्म में भरे गए नंबर पर एक OPT भेजा जाएगा, उस OPT और ईमेल आईडी को दर्ज करें
- इस चरण के बाद, पंजीकरण करने वाले व्यक्ति को आवेदन को सत्यापित करना होगा। सत्यापन के बाद ऑनलाइन जीएसटी पंजीकरण का भाग ए पूरा हो जाता है
- पार्ट ए रजिस्ट्रेशन पूरा करने पर एक अस्थायी जीएसटी नंबर जारी किया जाता है। रजिस्ट्रेशन प्रक्रिया के अगले भाग को पूरा करने के लिए इस नंबर की आवश्यकता होती है।
- पंजीकरण जारी रखने के लिए, फिर से वेबसाइट पर लॉग इन करें और सहेजे गए आवेदन फॉर्म को देखें। उस पर क्लिक करें और जारी रखने के लिए TRN नंबर दर्ज करें।
- विवरण भरने के बाद आगे बढ़ें पर क्लिक करें, पृष्ठ को सत्यापित करें और पंजीकरण के अगले चरण के लिए ओटीपी दर्ज करें
- अब पंजीकरण के अंतिम भाग के लिए सहेजे गए आवेदन टैब और उसके नीचे कार्रवाई कॉलम देखें। जीएसटी शेष टैब के लिए प्रदर्शन हेतु संपादन विकल्प पर क्लिक करें।
- ये टैब प्रदर्शित होते हैं: व्यवसाय, भागीदार, खाता, हस्ताक्षर, वस्तु एवं सेवा, तथा राज्य-विशिष्ट जानकारी। सभी विवरण सही-सही भरें।
- पंजीकरण और सत्यापन सफलतापूर्वक पूरा होने पर पंजीकृत ईमेल आईडी और फ़ोन नंबर पर एक पावती भेजी जाती है। अस्थायी नंबर के अलावा, भविष्य के संदर्भ के लिए एक ARN रसीद नंबर भी भेजा जाएगा।
जीएसटी प्रमाणपत्र क्या है? और जीएसटी प्रमाणपत्र की सामग्री क्या है?
ऊपर बताए गए व्यवसाय या व्यक्ति द्वारा जीएसटी के तहत पंजीकरण करवाने के बाद उन्हें एक प्रमाण पत्र दिया जाता है। जीएसटी पंजीकरण प्रमाण पत्र भारत सरकार द्वारा पंजीकृत कर व्यक्तियों के लिए जारी किया जाने वाला एक दस्तावेज है। आमतौर पर जीएसटी के तहत पंजीकरण प्रक्रिया को पूरा करने में लगभग 2-3 कार्य दिवस लगते हैं।
जीएसटी प्रमाणपत्र की सामग्री
जीएसटी पंजीकरण प्रमाणपत्र इसके तहत पंजीकरण करने वाले लोगों के व्यवसाय के लिए सबसे महत्वपूर्ण दस्तावेज है। यह प्रमाणपत्र GST REG-06 के रूप में है। डाउनलोड किया गया जीएसटी प्रमाणपत्र एक एकल दस्तावेज़ नहीं है। इसमें तीन पृष्ठ हैं।
पृष्ठ 1 – जीएसटी पंजीकरण प्रमाणपत्र डाउनलोड के पहले पृष्ठ में व्यवसाय के मुख्य स्थान के बारे में विवरण होता है।
- पंजीकृत व्यवसाय या व्यक्ति का जीएसटीआईएन या जीएसटी नंबर
- व्यवसाय के पंजीकृत पक्ष का कानूनी नाम
- व्यवसाय का व्यापारिक नाम भी शामिल किया जाता है यदि उसमें निम्नलिखित शामिल हो
- अगला विवरण व्यवसाय का संविधान है
- व्यवसाय के मुख्य स्थान का पूरा पता भी प्रमाण पत्र के प्रथम पृष्ठ पर दिया जाता है।
- देयता की तिथि और प्रमाण पत्र की वैधता की तिथि।
- पंजीकरण का प्रकार और जारी करने वाले प्राधिकारी का विवरण
- और अंत में, प्रमाण पत्र जारी करने की तारीख।
पृष्ठ 2 – जिसे अनुलग्नक ए भी कहा जाता है
जीएसटी प्रमाणपत्र डाउनलोड के इस पृष्ठ में व्यवसाय के अतिरिक्त स्थान के बारे में विवरण दिया गया है।
- व्यक्ति या व्यावसायिक इकाई का जीएसटीआईएन
- कानूनी नाम और व्यापारिक नाम
- राज्य में अतिरिक्त व्यावसायिक स्थानों की कुल संख्या तथा उसका पूरा विवरण।
पृष्ठ 3 – जिसे अनुलग्नक बी भी कहा जाता है
प्रमाणपत्र के इस पृष्ठ पर व्यवसाय चलाने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति या व्यक्तियों के बारे में विवरण होता है। यह व्यक्ति एकमात्र स्वामी, भागीदार, कर्ता, प्रबंध निदेशक, न्यासी मंडल, व्यक्तियों के संघों की प्रबंध समिति के सदस्य हो सकते हैं।
पृष्ठ में शामिल इन व्यक्तियों का विवरण इस प्रकार है:
- व्यक्ति या व्यावसायिक इकाई का जीएसटीआईएन
- नाम
पदनाम या स्थिति राज्य का निवासी
तस्वीर
जीएसटी नंबर प्रारूप प्रमाण पत्र के सभी पृष्ठों की सामान्य विशेषता है। यह संख्या सभी कर उद्देश्यों के लिए बहुत महत्वपूर्ण है।
जीएसटी पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेजों की सूची
जीएसटी प्रमाणीकरण के लिए आवश्यक महत्वपूर्ण दस्तावेज इस प्रकार हैं:
- आवेदक का पैन कार्ड
- आधार कार्ड
- व्यवसाय के स्थान का पता प्रमाण
- व्यवसाय का बैंक खाता विवरण या रद्द चेक
- व्यवसाय पंजीकरण या निगमन का समर्थन करने वाला प्रमाण
- अंगुली का हस्ताक्षर
- व्यवसाय के प्रवर्तकों की पहचान और पता
- या निदेशकों की पहचान और पता फोटो सहित
- और अंत में अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता के लिए प्राधिकरण पत्र या बोर्ड संकल्प।
जीएसटी पंजीकरण के लिए शुल्क संरचना क्या है?
सरकार के सामान्य नियमों के अनुसार, जीएसटी पंजीकरण शुल्क शून्य है। भारत सरकार जीएसटी के तहत पंजीकरण के लिए लोगों से कोई शुल्क नहीं लेती है। लेकिन अगर कोई व्यक्ति या व्यवसाय पंजीकरण के लिए पेशेवर की मदद लेता है तो उसे शुल्क देना पड़ता है। यह शुल्क उस पेशेवर को दिया जाता है जिसने उन्हें पंजीकरण में मदद की है, न कि सरकार को। इसके अलावा, पेशेवरों द्वारा लिया जाने वाला शुल्क अलग-अलग होता है, यह बाजार दरों और व्यक्ति की जरूरतों पर निर्भर करता है।
जीएसटी प्रमाणपत्र कैसे डाउनलोड करें?
जीएसटी प्रमाणपत्र उस व्यक्ति या व्यवसाय को जारी किया जाता है जिसने पंजीकरण प्रक्रिया सफलतापूर्वक पूरी कर ली है। प्रक्रिया पूरी होने के बाद, सत्यापन किया जाता है और पावती जारी की जाती है। जीएसटी प्रमाणपत्र कैसे डाउनलोड करें, इसके लिए नीचे दिए गए सरल चरणों का पालन करें।
जीएसटी प्रमाणपत्र डाउनलोड करने के चरण इस प्रकार हैं
- जीएसटी के लिए आधिकारिक ऑनलाइन पोर्टल पर जाएँ। पंजीकरण प्रक्रिया के लिए इस्तेमाल किए गए पोर्टल का ही उपयोग करें।
- जीएसटी की वेबसाइट के होम पेज पर शीर्षक सेवा मेनू वाला विकल्प देखें
- सेवा मेनू के अंतर्गत उपयोगकर्ता सेवाएँ नामक विकल्प का चयन करें
- उपयोगकर्ता सेवाओं में, अलग-अलग विकल्प हैं। आपको एक विकल्प खोजना होगा जिसे ‘जीएसटी प्रमाणपत्र देखें या डाउनलोड करें’ कहा जाता है । कोई भी करदाता केवल ऑनलाइन ही जीएसटी प्रमाणपत्र डाउनलोड कर सकता है।
- इस विकल्प पर क्लिक करें और प्रतीक्षा करें
- एक या दो मिनट के बाद, सभी अतिरिक्त विवरणों के साथ एक जीएसटी प्रमाणपत्र दिखाई देगा। जीएसटी प्रमाणपत्र आपके सिस्टम में डाउनलोड हो जाएगा।
जीएसटी पंजीकरण प्रमाण पत्र डाउनलोड पीडीएफ प्रारूप सभी में सबसे लोकप्रिय है। करदाताओं को जीएसटी नंबर द्वारा जीएसटी प्रमाण पत्र डाउनलोड भी मिलता है
जीएसटी चालान का प्रारूप क्या है?
जीएसटी में पंजीकरण कराने पर व्यवसाय और व्यक्ति को अपनी सेवाओं और वस्तुओं के लिए जीएसटी प्रारूप में चालान जारी करना होगा/ जीएसटी चालान प्रारूप वह नमूना है जिसमें जीएसटी बिलिंग जारी की जानी चाहिए। इसमें तारीख, नंबर, ग्राहक का नाम और बिलिंग पता जैसे विशिष्ट विवरण शामिल होने चाहिए।
जीएसटी चालान प्रारूप के संदर्भ के लिए, कोई भी व्यक्ति ऑनलाइन बहुत कुछ पा सकता है। कोई व्यक्ति एक्सेल में जीएसटी बिल प्रारूप या वर्ड में जीएसटी चालान प्रारूप भी डाउनलोड कर सकता है। केवल कुछ प्रतिष्ठित ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म ही इस प्रकार के डाउनलोड की अनुमति देते हैं। लेकिन अगर आप चालान बनाना चाहते हैं तो एक्सेल में जीएसटी चालान प्रारूप सबसे अच्छा है।
जीएसटी के अंतर्गत पंजीकरण न कराने पर क्या दंड है?
कर अधिकारियों द्वारा पंजीकरण न कराने और जीएसटी पंजीकरण में देरी के लिए जुर्माना लगाया जाता है। सीजीएसटी अधिनियम की धारा 122 के अनुसार, पंजीकरण न कराने वाले किसी भी कर योग्य व्यक्ति को जुर्माना देना होगा।
कानून के तहत उसे 10,000 रुपये या कर चोरी की गई राशि जो भी अधिक हो, चुकाने के लिए बाध्य किया जाता है। पंजीकरण में देरी के लिए कर अधिकारियों द्वारा जुर्माना भी लगाया जाता है। इस श्रेणी के तहत जुर्माना पंजीकरण में विफलता के तहत किए गए अपराध के समान है।
जमीनी स्तर:
जीएसटी पंजीकरण और जीएसटी प्रमाणपत्र डाउनलोड करने पर लेख यहाँ समाप्त होता है। जीएसटी सरकार द्वारा व्यवसाय और लोगों के लाभ के लिए शुरू किया गया एक अप्रत्यक्ष कर है। जीएसटी सभी व्यवसायों के लिए नहीं है, एक निर्दिष्ट व्यक्ति और व्यवसाय को जीएसटी के तहत पंजीकरण करना होगा।
पंजीकरण के बाद सरकार एक प्रमाण पत्र जारी करती है। प्रमाण पत्र को आधिकारिक पोर्टल पर लॉग इन करके ऑनलाइन डाउनलोड करना होगा। जीएसटी प्रमाण पत्र इसके तहत पंजीकरण करने वाले लोगों के लिए एक अनिवार्य दस्तावेज है। इसे व्यवसाय के स्थान पर भी प्रदर्शित किया जाना चाहिए।